Una Auditoria Preventiva de Comercio Exterior es un conjunto de medidas y procesos sistemáticos, que consiste en obtener y evaluar objetivamente, todas aquellas operaciones y procedimientos llevados a cabo por una empresa en materia de comercio exterior con el fin de verificar la optimización de recursos, así como también generar alertas tempranas tendientes a minimizar costos por mal funcionamiento.
La auditoria preventiva permite identificar los vicios de procedimientos de las operaciones de importación y de exportación, así como posibles irregularidades, con el objetivo de poder cuantificar las posibles infracciones y errores que se deben de solventar, ante la posibilidad de que se presente alguna auditoria por parte de las autoridades competentes, y con esto evitar el pago de multas.
Principales aspectos de revisión en materia de comercio exterior:
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- Metodología
- Evolución del departamento de tráfico, así como del personal que lo compone y cada uno de sus procesos y sistemas que se llevan a cabo.
- Revisión de las operaciones contra la glosa del SAT.
- Documentación necesaria que deben contener los expedientes de importación y exportación
- Pedimentos de importación y exportación
- Revisión de manifestaciones de Valor
- Calculo, determinación y pago de impuestos al comercio exterior
- Carta de encomienda
- Acciones preventivas
- Acciones correctivas
- Correcto cumplimiento de la ley aduanera y reglas del comercio.
- Programas ya sea IMMEX, ALTEX, ECEX, ETC.
Tipos de auditoria
Interna: Realizada por el departamento de tráfico o auditoria, la cual funciona como herramienta de medición de la eficacia y eficiencia del departamento
Externa: La realizan auditores ajenos a la organización, son realizadas con intereses específicos y miden la funcionalidad de las actividades del departamento
Beneficios de las auditorias preventivas:
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- Recuperación y/o compensación de impuestos por aplicación incorrecta de clasificación de mercancías y aranceles.
- Aplicación exacta de los tratados de libre comercio, aprovechando los beneficios arancelarios
- Seguridad jurídica en las operaciones de comercio exterior
- Oportuna corrección de errores cometidos durante el procedimiento aduanal, contable y presentación de declaraciones
Es muy importante considerar en realizar auditorías ya que nos arrojan la suficiente información para desarrollar una buena estructura en la organización y el tener el control adecuado, que permita facilitar la administración de la información tanto física y electrónica. Y por consecuente poder contestar en tiempo y forma requerimientos, en caso de alguna auditoria de gabinete o visita.
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